经济观察税务助力中国外向型经济发展

近年来，中国外贸实现较快增长。随着对外贸易的不断深入，企业面临的跨境涉税问题日趋复杂，税务在外向型经济发展过程中的作用更加凸显。

在中国东北，与俄罗斯隔江相望的黑龙江省黑河市，近年来的跨境贸易、跨境投资、跨境服务规模快速增长。其中，一季度跨境电商贸易额同比增长283%。

面对跨境涉税问题，黑河市税务部门聚焦跨境股权转让、中俄东线天然气管道耕地占用税退还、跨境劳务报酬判定、跨境支付源泉扣缴等重点难点问题，提出专业化意见建议，帮助企业解决难题；聚焦新业态新模式，推出《服务跨境贸易新业态税费政策指引》，明确政策适用条件、申报办理流程、风险防控要点，助力新业态健康发展。

在中部的湖北省枣阳市，纺织产业是传统优势支柱产业。当地企业在技术改造、创新研发、市场拓展过程中，对税费政策落实等方面的需求更为急切。税务部门近期举办了一场座谈会，邀请全市12家纺织企业负责人到场，围绕出口退税、研发费用加计抵减政策适用等进行重点解读、答疑解惑。

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放眼全国，税收政策发挥的作用更不容小视。中国财政部公布的数据显示，今年1至5月，全国出口货物退增值税、消费税1.13万亿元，同比多退462亿元、增长4.3%，支持外贸出口增长。

与此同时，中国与外国签署的、规模渐增的国际税收协定，也为中国企业提供助力。在东部沿海的江苏省太仓市，税务部门根据中外税收协定，帮助一家企业准确适用相关条款，快速完成审核开具。该笔业务对应跨境协定待遇收入2.895亿元，预计减免境外税费2895.22万元，有效避免了双重征税。

上述供给端发力的同时，消费端的税收优惠政策效应也不断显现。2025年4月，中国在全国范围内全面推广离境退税“即买即退”。一年的时间里，入境消费活力被有效激发，全国办理离境退税“即买即退”人数同比增长12.96倍，退税销售额和退税额同比增长9.35倍。

在北京，离境退税“即买即退”政策升级，“即买即退”限额从5万元提至22万元，惠及95%以上退税旅客。离境退税政策持续刺激入境消费。今年1至5月，北京接待入境游客266.7万人次，同比增长35.3%；旅游花费36.4亿美元，同比增长42.4%。

类似场景同样发生在上海、深圳等其他城市。在深圳，今年1至4月，全市办理离境退税商品销售额与退税额同比增长1.45倍，即买即退商品销售额与退税额同比增长1.11倍。中央财经大学财政税务学院院长樊勇认为，离境退税“即买即退”服务措施的推广落地，有效激发了入境消费活力，有力促进了本土品牌走向国际舞台。

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